La retraite du dirigeant : comment l'anticiper et la préparer au mieux ?
Avec l'augmentation continue de l'espérance de vie, la retraite est un sujet qui capte de plus en plus l'attention des Français de manière générale, et d'autant plus depuis l'entrée en vigueur de la réforme des retraites le 1er septembre 2023. Dans ce contexte, il est essentiel pour le dirigeant d'entreprise de planifier et de préparer son départ à la retraite au plus tôt.
Focus sur le cumul emploi-retraite et la retraite progressive
Le cumul emploi-retraite et la retraite progressive font partie des dispositifs qui ont été modifiés par la loi sur la réforme des retraites.
Le cumul emploi-retraite
Pour bénéficier de ce dispositif, il faut au préalable avoir cessé toute activité professionnelle. Seuls les commerçants, artisans et chefs d'entreprises échappent à cette obligation, car ils basculent automatiquement dans le cadre du cumul emploi-retraite s'ils poursuivent leur activité professionnelle, après avoir demandé la liquidation de leur retraite.
Nouveauté pour les artisans et les commerçants depuis le 1er janvier 2025, les retraités en situation de cumul emploi-retraite intégral relevant du régime complémentaire des indépendants acquerront des points au titre de leur régime de retraite complémentaire en contrepartie de leurs cotisations et pourront ensuite demander la liquidation d'une seconde pension qui ne sera versée qu'à la fin du cumul emploi-retraite.
Cela suppose que l'assuré réponde à deux conditions :
- avoir liquidé toutes ses pensions obligatoires de retraite (base et complémentaire) ;
- avoir atteint soit l'âge légal de départ en retraite, en justifiant de la durée d'assurance requise pour liquider sa pension au taux plein (172 trimestres), soit l'âge de 67 ans (âge du taux plein automatique).
Si l'assuré ne remplit pas ces conditions, le cumul emploi-retraite est soumis à des conditions plus restrictives (exemple : délai d'attente, etc).
La retraite progressive
Il s'agit d'un dispositif permettant à un salarié ou à un non-salarié en fin de carrière de réduire son activité professionnelle, tout en percevant une partie de ses droits à la retraite (base et complémentaire). Cette possibilité était déjà offerte aux personnes relevant du régime des artisans ou des commerçants. Depuis le 1er septembre 2023, elle est également étendue aux professions libérales (incluant les avocats).
Attention : parmi les conditions pour bénéficier de la retraite progressive, il est demandé au dirigeant d'entreprise de réduire son revenu de telle sorte qu'il soit compris entre 40 % et 80 % de son revenu antérieur.
Le montant de la pension de retraite progressive est égal à une proportion de la pension totale équivalente à celle de la réduction de l'activité ou au temps partiel. Exemple : pour une personne qui continue à exercer son activité à 80 %, la pension de retraite sera à hauteur de 20 %.
Il est à noter que la retraite progressive ne peut être demandée qu'à partir de deux ans précédant l'âge d'ouverture des droits à la retraite.
Différences entre le cumul emploi-retraite et la retraite progressive
Le cumul emploi-retraite et la retraite progressive sont deux dispositifs permettant de combiner activité professionnelle et retraite, mais il ne faut pas les confondre.
En effet, le cumul emploi-retraite est idéal pour compléter sa retraite en travaillant et convient aux dirigeants d'entreprises qui ne souhaitent pas réduire leur temps de travail.
Quant à la retraite progressive, elle permet une transition en douceur vers la retraite complète et est adaptée aux personnes qui veulent réduire leur temps de travail progressivement.
Les dispositifs facultatifs de retraite et l'épargne retraite
Les dirigeants d'entreprise disposent de plusieurs dispositifs facultatifs pour compléter leur retraite obligatoire et se constituer une épargne retraite supplémentaire.
Les principales options à leur disposition sont les suivantes : le plan d'épargne retraite (PER d'entreprise collectif et PER individuel) ; le plan d'épargne entreprise (PEE) et l'assurance-vie.
Les dispositifs d'optimisation des régimes facultatifs peuvent être mis en œuvre directement par le dirigeant à titre individuel ou par l'entreprise.
La mise en place par l'entreprise doit conduire le dirigeant à prendre en compte dans sa réflexion les conséquences financières qui en découleront pour l'entreprise, qui peuvent être importantes pour les régimes supplémentaires ouverts obligatoirement à plusieurs bénéficiaires.
Autre point important : le choix entre les différentes solutions doit être réalisé en tenant compte à la fois des charges fiscales et sociales à l'entrée du régime et de celles applicables à la sortie.
Selon les dispositifs, le poids des charges doit en effet être supporté lors de l'alimentation du régime ou au contraire lors du versement des rentes ou du capital.
Le dirigeant doit aussi vérifier le mode de calcul des rentes ou du capital à percevoir. Ce mode de calcul peut être fixe ou peut être évolutif en cours de contrat.
Le dirigeant est libre d'associer plusieurs régimes facultatifs. Mais il doit veiller aux conséquences de ce cumul, notamment sur les plafonds d'exonération.
L'utilisation d'un dispositif d'épargne retraite peut permettre au dirigeant de profiter de la défiscalisation immédiate, tout en bénéficiant d'un dispositif de retraite supplémentaire mis en place dans l'entreprise.
La souplesse de gestion d'un contrat d'assurance-vie peut se combiner facilement à tous les autres dispositifs de retraite facultatifs.
Quel accompagnement solliciter en amont de la fin de carrière ?
Préparer sa retraite est une démarche complexe. Le dirigeant d'entreprise pourra néanmoins s'appuyer sur son expert-comptable pour se faire accompagner :
- d'une part pour préparer l'entreprise à la cession ou transmission et optimiser la rentabilité et la valorisation de l'entreprise ;
- d'autre part, pour analyser les aspects fiscaux et financiers du départ en retraite et choisir les solutions les plus adaptées.
En ce qui concerne la stratégie d'épargne et de placements, si ce dernier n'a pas les compétences en interne pour réaliser les préconisations nécessaires, il dispose généralement de ressources extérieures qu'il pourra mobiliser pour son client.
L'accompagnement propre à la retraite consiste notamment à :
- Réaliser un audit, en évaluant les conséquences de la dernière réforme de 2023 ;
- Étudier l'opportunité et l'intérêt d'un rachat de trimestres de la retraite de base ;
- Envisager un rachat de points ou l'activation d'autres leviers d'optimisation de la retraite complémentaire ;
- Compléter cette démarche par la mise en place de dispositifs facultatifs dans l'entreprise ou la souscription de contrats à titre personnel.
L'accompagnement au départ à la retraite d'un travailleur indépendant (ADR)
Vous êtes travailleur indépendant proche de la retraite ou récemment retraité et vous rencontrez des difficultés financières à ce moment-là : ce dispositif vous permet de compléter vos droits à la retraite, en vous apportant un complément financier ponctuel.
La demande est à effectuer auprès de l'Urssaf, et les conditions pour en bénéficier sont les suivantes :
- Avoir atteint l'âge légal de la retraite.
- Être indépendant au moment de votre départ en retraite, c'est-à-dire être cotisant actif à la sécurité sociale des indépendants (SSI).
- Avoir cotisé plus de 15 ans et plus de 60 trimestres à la SSI.
- Avoir été majoritairement affilié en tant qu'indépendant sur l'ensemble de votre carrière. Au moins 50 % de vos trimestres cotisés doivent avoir été obtenus lors d'une activité indépendante.
- Être non imposable sur les revenus pour les deux années civiles qui précèdent le passage à la retraite.
Cette action sociale n'est pas un droit, mais une possibilité d'accompagnement face à une difficulté momentanée.
En conclusion, les dirigeants d'entreprises disposent de nombreux outils pour préparer leur départ à la retraite et d'une palette de solutions d'épargne retraite facultatives pour leur permettre de compléter efficacement leur retraite obligatoire. Il est primordial d'anticiper et de mettre en place une stratégie d'épargne adaptée à votre situation personnelle et à celle de votre entreprise pour assurer un niveau de vie confortable à la retraite. Pour ce faire, n'hésitez pas à solliciter votre expert-comptable pour échanger sur ces sujets.
